Кто и в каком размере должен платить VAT?
⠀
Напомним, что VAT платят не все, а только те, кто зарегистрировался в качестве плательщика этого налога.
⠀
По общему правилу, в стоимость вашего продукта «вшита» сумма VAT, которую вы потом должны будете заплатить в виде налога. Или подать к возмещению, если товары и услуги приобретаете для развития собственного бизнеса или для организации производства
⠀
Базовая ставка этого налога в 2020-21 гг. — 20%. Она распространяется на большинство товаров и услуг. Для того, чтобы посчитать стоимость вашего продукта с учётом VAT, надо умножить её на 1,2.
⠀
Для некоторых категорий товаров и услуг предусмотрены сниженные ставки — 5% и 0%.
⠀
По ставке 5% облагаются:
детские автокресла;
товары для передвижения для людей старше 60 лет (коляски, каталки, ходунки и пр.);
бытовое топливо для получения электричества.
⠀
В связи с локдауном по ставке 5% также облагаются VAT услуги в сфере гостеприимства и туризма. Льгота будет действовать до 30 сентября 2021 г.
⠀
Для расчёта стоимости ваших товаров и услуг по ставке 5% надо умножить её на 1,05.
⠀
Некоторые товары подлежат налогообложению по ставке 0%:
⠀
книги и журналы;
детская одежда;
шлемы для мотоциклов;
продукты питания;
некоторые товары, предназначенные для вывоза за границу UK или.
⠀
Эта ставка отражается в декларации и в выставляемых клиентам счетах, но налог не уплачивается.
⠀
Также существует ставка 16,5% — фиксированная ставка VAT. Это означает, что вместо уплаты VAT по стандартной процентной ставке, предприятие просто платит фиксированный процент от своих продаж.
⠀
Но здесь есть тонкость — при использовании фиксированной ставки нельзя принять к возврату VAT, уплаченный при покупке оборудования, обедов для персонала, транспортных средств или запчастей к ним.
⠀
Поэтому перед применением такой схемы налогообложения обязательно проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Возможно, экономия в 3,5% на исходящем VAT не стоит того, чтобы лишиться права на возврат налога за приобретённые для бизнеса товары.
Где может быть экономия, если VAT подлежит уплате раз в квартал?
⠀
VAT оплачивает конечный потребитель. Поэтому, компания, не зарегистрированная в качестве плательщика этого налога, будет покупать товары и услуги, которые содержат в себе VAT, не сможет получить по нему вычет.
⠀
Сэкономить до 20% на покупках для развития бизнеса могут только плательщики VAT.
⠀
В ежеквартальных отчётах по VAT надо указывать размер налога, полученного от покупателей и сумму, уплаченную поставщикам. Также в отчёте указывается итоговая сумма разницы между входящим и исходящим налогом
⠀
Если уплаченный VAT больше полученного, налогоплательщик вправе получить вычет в размере этой разницы. Учитывать товары для нужд компании можно даже в том случае, если ваш персонал работает удалённо, каждый из своего дома, но вы покупаете для него оборудование и расходники.
Компания зарегистрировалась в качестве плательщика VAT. Каким образом его надо уплачивать, если у фирмы есть расходы, в которых содержится конечный VAT?
⠀
Все расходы на деятельность фирмы, которые включают в себя конечный VAT, могут уменьшить сумму этого налога, подлежащую уплате.
⠀
Например, за свои услуги предприятие получило £6K (£5K — стоимость услуг и £1K — VAT). В течение квартала на оплату производственных расходов (покупка канцелярских товаров, расходников к оргтехнике, ТО служебного автомобиля и пр.) было потрачено £350. Значит, в конце квартала надо будет заплатить £650 VAT.
⠀
Как быть с уплатой VAT, если сумма «входящего» налога превышает сумму к уплате? Например, в конце квартала компания должна уплатить £1000, а конечный VAT по приобретённым фирмой товарам и услугам составил £1500?
⠀
В такой ситуации возникает право на возврат налога (VAT reclaime).
⠀
Если сумма к возврату составляет £4K-£7K и меньше, то средства перечисляются на счёт налогоплательщика в течение недели.
⠀
Если компания претендует на возврат средств больше £8K, то налоговая инспекция проводит выборочную проверку. У компании просят предоставить 5-10 счетов (invoices) по самым крупным расходам за отчётный период. После окончания проверки возврат делают также в течение недели.
⠀
При суммах к возврату от £30K до £60K после первичной проверки необходимо будет дополнительное согласование возврата с налоговой службой. Такой размер возмещения может быть там, где прибыли нет, есть только расходы и право на VAT reclaime. Например, при строительстве нового ресторана будут длительные расходы, а прибыль и доход, облагаемый VAT, появятся только после открытия.
⠀
Какие последствия могут наступить для компании, если не уплачивать VAT ежеквартально?
⠀
Если не уплачивать налог регулярно, то он суммируется. На него начисляются пени и штрафы за неуплату.
⠀
Конечно, налоговый инспектор может предложить разработать план уплаты задолженности (instalment plan), но это не освободит от обязанности уплаты налога, пеней и штрафов, а только изменит сроки. Поэтому мы рекомендуем уплачивать все налоги вовремя, чтобы не получать дополнительных имущественных ограничений, вызванных налоговыми санкциями.
